American Stock Options O alívio fiscal do Reino Unido sobre os ganhos de opções de ações pode ser obtido através da criação de um acordo aprovado da HM Revenue amp (Sub-Plano) que atribuirá o status de imposto preferencial do Reino Unido às opções outorgadas por uma empresa norte-americana a seus empregados ou empregados Sua subsidiária no Reino Unido. O alívio fiscal está disponível para opções com um valor justo de mercado agregado de 16330.000, determinado na data de outorga da opção. Os ganhos atribuídos a opções concedidas fora do regime aprovado estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento do Reino Unido e, se for caso disso, às contribuições para seguros nacionais (NIC). No entanto, os empregadores NICs podem ser transferidos para o optionee por uma eleição conjunta ou um acordo com o optionee. O beneficiário de opções receberá normalmente benefícios fiscais para quaisquer NICs de empregadores pagos. Requisitos As acções devem satisfazer as condições legais. A opção deve ser exercida: (i) a partir do terceiro e, o mais tardar, no décimo aniversário da data de concessão da opção ou (ii) quando as regras o permitam, antes do terceiro aniversário da data da concessão E dentro de 6 meses após a cessação do emprego dos optionees com o grupo por causa da lesão, da inabilidade, do redundancy ou da aposentadoria. Tratamento de Taxa Todo o ganho que se levanta sobre o exercício da opção não é sujeito ao imposto de renda ou à responsabilidade de NICs. Tratamento fiscal de ganhos de capital favorável. O custo do estabelecimento e da administração do Sub-Plano é dedutível para fins de imposto sobre sociedades. Benefícios Tanto as empresas listadas como as privadas podem estabelecer os acordos aprovados. Podem ser estabelecidos acordos aprovados para quase todos os planos internacionais. Não há nenhuma emenda ao Plano dos EUA ou à forma como o Plano dos EUA é administrado. O acordo aprovado só é aplicável às opções que se afigurem aplicáveis à data da concessão. Conseqüente flexibilidade na concessão H M Revenue amp Aprovação aduaneira e opções não aprovadas. A adoção é geralmente feita pelo Administrador ou Comitê de Remuneração do Plano dos EUA. Além do alívio fiscal, os funcionários do Reino Unido podem participar em bases amplamente iguais aos empregados em todo o mundo. Para mais informações, preencha o formulário de perguntas. Esta informação foi preparada apenas para orientações gerais e não deve ser posta em prática sem pareceres específicos. Entre em contato conosco se precisar de mais informações. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando Você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber de seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualizado: 20 de setembro de 2017 Seu guia completo para opções de ações de funcionários e formulários de declaração de imposto Os empregadores muitas vezes compensar os empregados com benefícios que não apenas um cheque de pagamento. Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. Aqui estão algumas das opções de ações mais comuns dos empregados e planos, e os formulários de declaração de imposto necessários, para tornar o tempo de imposto menos estressante. Planos de Compra de Ações dos Empregados (ESPP) Este programa voluntário, fornecido através de seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto. O desconto pode ser até 15 mais baixo do que o preço de mercado. Geralmente há um período de oferta em que o empregado pode fazer contribuições para este programa. O preço de mercado da ação para compra é então determinado na data da compra, momento em que as contribuições dos funcionários são usadas para comprar ações com desconto no nome dos funcionários. Baseado em quanto tempo o empregado detém o estoque, o desconto é considerado o rendimento ordinário e incluído no Formulário W-2 pelo empregador (posição não qualificada) ou é considerado rendimento de ganho de capital e contabilizado no momento da venda (posição qualificada). Para posições não qualificadas. Sua base de custo ajustado é a receita de remuneração relatada no Formulário W-2 mais seu custo de aquisição. Para posições qualificadas. Sua base de custo é simplesmente o custo de aquisição que permite que o desconto recebido seja relatado como um ganho de capital em vez do lucro ordinário. Unidades de Ações Restritas (RSU) Estas unidades de ações são concedidas a um empregado como forma de remuneração. O empregado não recebe o estoque no momento do prêmio, mas tem um plano de aquisição específico descrevendo quando o empregado receberá o estoque. No momento em que as ações são adquiridas, o empregado recebe as unidades eo justo valor de mercado (VBA) das ações recebidas nessa data é considerado lucro. Dependendo do plano de empregadores, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento em que as ações vests, ou na data colete. O valor informado a você como renda no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que os coletes de ações serão então sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Incentive Stock Options (ISO) Os requisitos para as unidades ISO são mais rigorosos e, por sua vez, proporcionam um tratamento fiscal mais favorável. As unidades ISO devem ser mantidas por pelo menos um ano após o exercício das opções. Além disso, você não pode vender as ações até pelo menos dois anos após as opções são concedidas a você. Por estas razões, qualquer desconto que você recebe ao comprar essas opções é tributado como um ganho de capital a longo prazo. Que produz uma taxa de imposto mais baixa do que o rendimento ordinário. Opções de ações não qualificadas (NSO) Embora as unidades ISO sejam mais restritivas, as unidades NSO são mais gerais. Essas opções de compra de ações gerarão receita ordinária e um ganho / perda de capital. Quando estas opções são concedidas, são concedidas a um preço predeterminado. Isso permite que o empregado para exercer essas opções a esse preço, independentemente do preço das ações na data da opção é exercida. Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária pela diferença entre o preço que paga (preço de concessão) e o valor justo de mercado (FMV) na data em que comprou o estoque (preço de exercício). Formulário W-2 Se você tiver alguma renda de compensação de seu empregador no ano corrente, essa renda está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1. Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir impostos, esta informação está incluída no Formulário W-2 também. Você deve revisar as caixas 12 e 14, pois isso explicará qualquer receita incluída no Formulário W-2 relacionado às opções de ações de seus empregados. Formulário 1099-B Você receberá um Formulário 1099-B no ano em que vender as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. Você deve revisar seus registros de investimento para verificar o valor de base de custo no Formulário 1099-B. A base de custos em seu Form 1099-B é baseada em informações disponíveis para sua corretora. Se a informação disponível estiver incompleta, o seu valor de base de custo pode estar incorreto. Se seu valor de base de custo no Formulário 1099-B não corresponder à sua base de custo ajustada com base em seus registros, insira um código de ajuste B em TaxACT. Da mesma forma, o Formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custos no Formulário 1099-B, então você deseja inserir um valor de ajuste com o código B. Se o formulário 1099-B não tiver um valor base de custo, você ainda deve calcular e relatar Sua base de custos em sua declaração de imposto. Formulário 3921 O Formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidas para o empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para informar adequadamente a venda dessas unidades quando você decidir vendê-las no futuro. Embora você não tenha que inserir informações do formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano em que receber o formulário, você deve salvar o formulário com seus registros de investimento. Formulário 3922 O Formulário 3922 é emitido para opções de ações de empregados que você comprou, mas não vende. Como você não vendeu o estoque, os requisitos do período de detenção não foram determinados. Portanto, o empregador não inclui renda de compensação em seu Formulário W-2 como renda ordinária. O Formulário 3922 é emitido para você para seu uso futuro quando você vende as unidades e precisa relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como o Formulário 3921, salve Formulário 3922s com seus registros de investimento. TaxAct faz preparando e arquivando seus impostos rápido, fácil e affordable assim que você começa seu reembolso máximo. É o melhor negócio em impostos. Comece agora gratuitamente ou inicie sessão na sua conta TaxAct. Comentários Obrigado pela informação Eu tenho uma pergunta8230my contador de imposto won8217t arquivo meu 2017 impostos sem formulário 3921. Meu contador de company8217s nunca arquivou ou distribuiu um destes formulários e doesn8217t parecem pensar they8217re necessário. Eu exerci minhas opções em 2017 e vendido em 2017. Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro but8230should eu manter insistindo em receber o meu 3921 É necessário que eles dêem-me Obrigado pela sua ajuda Fale sua mente Cancelar resposta Como um fundador, você iria Sempre querem contratar o melhor dos recursos para sua inicialização, mas o problema é que o melhor tem custo ligado a ele, que uma inicialização pode não ser capaz de suportar inicialmente. Assim, o Plano de Opções de Ações para Empregados (ESOPs) oferece uma solução para os fundadores, através da qual eles podem olhar para incutir motivação founderrsquos entre sua equipe fundadora, oferecendo participação no negócio por meio de ESOPs. Do ponto de vista de longo prazo, o Plano de Opções de Ações para Empregados é considerado uma boa ferramenta de gestão para a retenção de talentos humanos. No âmbito deste regime, os trabalhadores são fornecidos participação na empresa na forma de ações / opções a preço reduzido do que prevalece no mercado. O pessoal só pode exercer as opções após o período de carência. Neste artigo, focalizamos o tratamento contábil e tributário do ESOPS. Tratamento Contábil de ESOPs Os empregadores usam pagamentos baseados em ações como parte do pacote de remuneração para seus empregados. Assim, os empregadores envolvidos em tais acordos com funcionários reconhecem o custo dos serviços recebidos durante o período de serviço necessário. O valor contábil é determinado pela determinação do valor justo da opção ou do valor intrínseco da opção. Valor intrínseco significa o excesso do valor justo da ação na data de concessão da opção sobre o preço de exercício da opção. Valor justo de uma opção significa o preço de mercado da opção, se tivesse sido negociado no mercado. Quando contabilizamos opções de ações para empregados, após a criação de novas contas: Conta de despesas de remuneração de empregados ndash Faz parte da conta de despesas de remuneração e é registrada na conta de ganhos e perdas. Despesas de remuneração dos empregados diferidos ndash Essa conta é criada no momento da outorga de opções para o valor total da despesa de remuneração a ser contabilizada. Esta conta é uma parte do Balanço e forma um saldo negativo no Patrimônio Líquido ou no Patrimônio Líquido. Opções de Compra de Ações do Empregado Ndash É parte integrante do patrimônio líquido e é transferida para o Capital Social, o Prêmio de Ações ou as Reservas Gerais. As despesas amortizadas de compensação de ações de empregados são registradas na demonstração de resultados. Cálculo da Compensação Despesa / Custo: O custo total da compensação é o valor justo dos instrumentos emitidos multiplicado pelo número de instrumentos que efetivamente são adquiridos. Esse custo é reconhecido ao longo do período de serviço requerido com um crédito correspondente à conta de saldos em ações do empregado. O número de instrumentos que se espera vencer é estimado na data de início do serviço e é revisto durante o período de serviço necessário para refletir as informações subsequentes. O custo total da remuneração também é revisto em conformidade. Os empregados ganham o direito de exercer a opção após a conclusão do período de carência, que é geralmente a condição de serviço. O requisito de que um indivíduo continue a ser um empregado para esse período é uma condição de serviço. Uma condição de serviço explícita é explicitamente declarada nos termos de arranjos baseados em ações (por exemplo, três anos de serviço contínuo do funcionário a partir de 3 de janeiro de 2017). O objetivo da contabilização de transações no âmbito de acordos com base em ações com funcionários é reconhecer os custos de remuneração relacionados aos serviços a funcionários recebidos em troca de instrumentos patrimoniais emitidos. O tratamento de contabilidade discutido acima pode ser ilustrado pelo seguinte exemplo numérico. Opções concedidas ndash 500 em 01/04/2017 em Rs. 40 Período de Vencimento ndash 2 anos. Valor justo das opções: Rs. 15 Valor justo por ação: Rs.10 Portanto, Total da Compensação de Empregados Despesa ndash Rs. 7500 (500x15) As entradas contábeis seriam as seguintes: Despesa de Compensação do Funcionário A / C 7500 Opções de Ações do Funcionário em circulação A / C 7500 (Esta entrada será feita a cada ano até o período de carência expirar) E no ano de exercício da opção, A entrada seria: Banco A / C (Valor efetivamente recebido) Opções de ações para funcionários Saldo em circulação Capital de risco Capital social A / C Valor de segurança A / C (se houver) Tratamento fiscal de ESOP Para efeitos fiscais, os benefícios ESOP recebidos pelo empregado Será tributável como requisito. Será a diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data de exercício das opções menos o preço de exercício. Todavia, só é tributável quando as acções são atribuídas ao abrigo do regime ESOP. Quando as ações da Companhia forem listadas em uma única bolsa de valores reconhecida, então a JVM será a média dos preços de abertura e de fechamento das ações na data de exercício da opção. No entanto, se na data de exercício da opção não houver negociação de ações, a JVM será o preço de fechamento da ação em qualquer bolsa de valores reconhecida em uma data mais próxima da data de exercício da opção e imediatamente anterior à data de exercício De opção. Quando as acções da empresa não forem admitidas à cotação numa bolsa de valores reconhecida, a taxa de juro será o valor da participação na sociedade, tal como determinado por um banqueiro mercantil de categoria I registado na SEBI na data especificada. Data especificada significa a data de exercício da opção ou qualquer data anterior à data de exercício da opção, não sendo uma data que seja mais de 180 dias antes da data do exercício da opção. O condutor pode reivindicar dedução para a compensação (bem como outras despesas) é de renda fixa para chegar ao seu rendimento tributável. Por conseguinte, a dedução é permitida no ano em que a opção é exercida pelos empregados, ou seja, quando o passivo tornou-se certo e não proporcionalmente ao longo do período de aquisição como reivindicado pelo empregado. Startups e outras empresas sintam-se à vontade para visitar a Taxmantra. Com para a contabilidade abrangente e assistência fiscal. YourStory Alerta Meetup: 13 de outubro de 2017 5:30 pm 7:10 pm Local: YourStory Rooftop, Bengaluru. Clique para saber mais amplificador registro Sobre o autor Alok Patnia fundou Taxmantra para entender e abordar os pontos de dor de indivíduos, empresas e startups. Ele é um especialista em lidar com questões tributárias, tem grandes idéias sobre as questões de arranque de negócios, tais como a escolha da entidade de negócios direito e também tem vasta experiência no campo de serviços de manutenção de negócios, tais como contabilidade, auditoria, compliances lei de empresa, Campos. Ele é um contabilista qualificado e um licenciado em comércio do St. Xaviers College tendo pós-qualificação exposição com Ernst e Young e KPMG em Bangalore. O que é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações Compreender as regras fiscais complexas que cobrem opções de ações dos funcionários. A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário para o seu trabalho, mas alguns são a sorte de receber opções de ações também. Opções de ações de funcionários podem aumentar drasticamente a sua remuneração total de seu empregador, mas eles também têm conseqüências fiscais que podem complicar o seu retorno. Qual a taxa de imposto que você paga quando você exerce opções de ações depende do tipo de opções que você recebe. Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas Existem dois tipos de opções de ações de empregados. Se seu empregador segue certas regras, então você pode receber opções de ações de incentivo, que têm características fiscais favoráveis. Para emitir uma opção de compra de ações de incentivo, seu empregador deve conceder opções aos funcionários sob um documento de plano geral cobrindo toda a empresa e um contrato de opção específica com cada empregado recebendo opções. A opção pode ter um prazo máximo de 10 anos eo preço de exercício deve ser igual ou superior ao preço atual da ação quando concedido. Se você deixar seu emprego, então você deve exercer a opção dentro de três meses da data de rescisão. A recompensa para opções de ações de incentivo é que você não tem que pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Além disso, se você mantiver o estoque por um ano após o exercício - e pelo menos dois anos após a data em que recebeu a opção - então qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa mais baixa. Por que opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto opções de ações de incentivo Se a opção não atende aos requisitos de uma opção de ações de incentivo, então é tributada como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você tem que pagar imposto de renda na sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Que o lucro de papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo se você não vender as ações que você começa ao exercer a opção. Quando você vender suas ações mais tarde, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você mantém as ações. Se você vender as ações dentro de um ano de quando você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você mantê-los por mais de um ano após o exercício, então menores taxas de ganhos de capital de longo prazo serão aplicadas. A chave no tratamento de imposto de opção de ações é qual dessas duas categorias inclui o que você tem de seu empregador. Converse com seu departamento de RH para ter certeza de saber qual deles você tem para que você possa lidar corretamente com ele. Este artigo faz parte do The Motley Fools Knowledge Center, que foi criado com base na sabedoria recolhida de uma fantástica comunidade de investidores. O amor de Wed para ouvir suas perguntas, pensamentos, e opiniões no centro do conhecimento no general ou esta página no detalhe. Sua entrada nos ajudará a ajudar o mundo a investir, melhor Envie-nos um e-mail para knowledgecenterfool. Obrigado - e Fool on Try qualquer um dos nossos serviços de boletim Foolish gratuitos por 30 dias. Nós Fools não todos podem ter as mesmas opiniões, mas todos nós acreditamos que considerando uma gama diversificada de insights nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação.
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